Главная » Налоги

Налоги

Налогоплательщики земельного налога

Плательщики земельного налога Плательщики земельного налога перечислены в ст. 388 НК РФ, однако весьма сложная схема привязки их к объекту обложения требует детального рассмотрения вопроса. Узнаем, кто должен платить земельный налог, на какие категории плательщиков распространяются льготы и какие условия при этом должны соблюдаться. Законодательно плательщиками земельного налога признаются компании и частные лица, обладающие участками земли на правах: собственности (в ...

Читать далее »

Налоговый период по налогу на прибыль, срок сдачи декларации налога на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода. В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу ...

Читать далее »

Можно ли отказаться от ЕДВ?

Вопрос от Павловой Татьяны Михайловны г. Санкт-Петербург Ленинградской области Получаю ЕДВ (по принципу прецедентного права), как подвергшаяся радиации вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне. Сумма невелика, региональная денежная выплата почти в три раза выше. Поскольку получать ЕДВ можно только по какому нибудь одному основанию, я хотела отказаться от радиационной надбавки и перейти на региональную. Но, куда бы я ни обращалась, мне ...

Читать далее »

Налоговое уведомление не направят, если сумма налога менее 100 рублей

Налоговое уведомление не направят, если сумма налога менее 100 рублей Уведомление на уплату физлицами имущественных налогов в сумме менее 100 руб. налогоплательщику не направляется. Данное правило применимо независимо от способа направления уведомления (лично под расписку, заказным письмом, в электронной форме, через личный кабинет). Такое разъяснение дала ФНС России в письме от 10 июля 2015 г. № БС-4-11/[email protected] Уведомления не направляются, ...

Читать далее »

Налоговая база земельного налога

Налоговая база по земельному налогу Налог на землю обеспечивает денежными ресурсами местный уровень бюджета. Вследствие этого, власти муниципалитетов наделены определенными полномочиями в сфере регулирования налоговой ставки и сроков перечисления земельного налога в казну. Плательщиками налога выступают лица с любым правовым статусом, как физические, так и юридические. Главным фактором, определяющим необходимость перечислять налоговый платеж за пользование землей, является наличие в собственности ...

Читать далее »

На уплату налога на имущество с кадастровой стоимости перейдет в 2016 году 49 регионов

На уплату налога на имущество с кадастровой стоимости перейдет в 2016 году 49 регионов Об этом сообщил на совещании Владимира Путина с членами правительства министр финансов Антон Силуанов, сообщается на сайте Кремля. В 2015 году 28 регионов перешли на уплату налога на имущество с кадастровой стоимости. В этом году это планируют сделать еще 49 регионов. Несмотря на заверения Антона Силуанова ...

Читать далее »

Москвичам разослали уведомления об уплате налога по кадастровой стоимости

Москвичам разослали уведомления об уплате налога по кадастровой стоимости В период с 19 сентября 2016 года по настоящее время жители столицы получили 3,9 млн платежных документов и налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физлиц за 2015 год, в том числе и в электронной форме. Напомним, что налогоплательщики, являющиеся пользователями Личного кабинета налогоплательщика для физического лица, такие уведомления получают только ...

Читать далее »

Москвичам за неуплату налога на имущество пени пока начислять не будут

Москвичам за неуплату налога на имущество пени пока начислять не будут Московские налогоплательщики получат пять дополнительных месяцев для уплаты имущественных налогов без пени, сообщает пресс-служба департамента экономической политики и развития города Москвы. По сообщению департамента, власти Москвы разработали законопроект, согласно которому за несвоевременную уплату имущественных налогов, начисление пеней начнется с 1 мая 2017 года, а не с 1 декабря 2016 ...

Читать далее »

Минфин разъяснил порядок изменения срока уплаты налога

Минфин разъяснил порядок изменения срока уплаты налога Минфин в ответ на обращение налогоплательщика, применяющего УСН, в письме от 24 октября 2016 г. № 03-02-08/61822 разъяснил порядок изменения срока уплаты налогов, пеней и штрафов. Финансисты сообщают, что согласно НК РФ, отсрочка по уплате налога, в том числе и в отношении налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, предоставляется в случае, если его имущественное ...

Читать далее »

Минсельхоз предлагает увеличить ставку налога на неиспользуемые земли сельхозназначения

Минсельхоз предлагает увеличить ставку налога на неиспользуемые земли сельхозназначения Минсельхоз представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов законопроект, которым предлагается увеличить ставку земельного налога на земельные участки сельскохозяйственного назначения, не используемые для сельхозпроизводств. Соответствующие поправки предлагается внести в статью 396 НК РФ. Законопроект устанавливает, что в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к ...

Читать далее »

Как оформляется имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку и как рассчитать

С каждого официально трудоустроенного человека, а точнее с его зарплаты, удерживается ежемесячный налог, который еще называется подоходным. Размер подоходного налога составляет 13% от заработной платы. Как правило, этот процент одинаков для всех, но в определенных ситуациях можно вернуть часть уже уплаченных денег. К таким ситуациям относится оплата лечения, оплата обучения и покупка или продажа недвижимости. В данной статье рассматривается имущественный ...

Читать далее »

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Льготы по транспортному налогу Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном. Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году. Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах. Известно, что транспортный налог ...

Читать далее »

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобожден от уплаты земельного налога? Всех владельцев и пользователей участков интересует ответ на злободневный вопрос: кто освобождается от уплаты земельного налога? Чтобы разобраться в нормативных требованиях, необходимо понимать, что начислять и уплачивать подобные платежи в бюджет обязаны не только прямые собственники земли, но и лица, пользующиеся ею в порядке бессрочного (постоянного) пользования либо на правах пожизненно наследуемого владения. Кроме ...

Читать далее »

Коэффициент земельного налога хотят увеличить до 5

Коэффициент земельного налога хотят увеличить до 5 Верховный Совет республики Хакасия обратился в Государственную Думу с законодательной инициативой об увеличении коэффициента с 2 до 5, используемого при исчислении налога на земельные участки, приобретенные физлицами в собственность для индивидуального жилищного строительства. В пояснительной записке необходимость принятия указанного закона обоснована отсутствием регулирования на федеральном уровне сроков обращения граждан в регистрирующие органы для ...

Читать далее »

Когда применяется повышающий коэффициент при расчете земельного налога

Когда применяется повышающий коэффициент при расчете земельного налога ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что в 2017 году при расчете земельного налога будут применяться положения статьи 396 НК РФ о повышающих коэффициентах. Указанной статьей предусмотрено, что на земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода строительства, превышающего ...

Читать далее »

Когда при исчислении земельного налога применяется повышающий коэффициент

Когда при исчислении земельного налога применяется повышающий коэффициент Минфин России в письме от 30 октября 2017 г. № 03-05-04-02/71392 рассмотрел вопрос о применения при исчислении земельного налога повышающего коэффициента 2. Финансисты напомнили, что в соответствии с пунктом 15 статьи 396 НК РФ в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства, за ...

Читать далее »

Когда повышающий коэффициент налога на землю не применяется

Когда повышающий коэффициент налога на землю не применяется? По земельным участкам, приобретенным в собственность физическими и юридическими лицами для жилищного строительства (за исключением строительства индивидуального жилья), исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение 3 лет строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на земельные участки до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Применение повышающего коэффициента действует ...

Читать далее »

Когда налогоплательщик имеет право на перерасчет имущественного налога

Когда налогоплательщик имеет право на перерасчет имущественного налога ФНС России в информационном письме от 22 декабря 2016 года разъяснила, кто имеет право на перерасчет имущественных налогов за 2015 год. Налогоплательщики – физические лица могут направить в налоговую инспекцию обращение о перерасчете земельного, транспортного, имущественного налогов при наличии следующих оснований: — в платежке указаны неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов, ...

Читать далее »

Когда ждать возврата налога

Когда ждать возврата налога? Если вы подали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявили вычеты и написали заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ, вас интересуют сроки, когда вернут деньги. В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления. Однако при этом ...

Читать далее »

Как рассчитать ЕНВД, формула и пример расчета налога ЕНВД в 2016 году

Как рассчитать ЕНВД Вмененный налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет — на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, вмененный, доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ. Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать ...

Читать далее »

Как определить хозсооружение в целях исчисления налога на имущество

Как определить хозсооружение в целях исчисления налога на имущество Минфин России в письме от 16 мая 2017 г. №03-05-04-01/29325 напомнил, что в отношении хозяйственных строений и сооружений, площадь которых не превышает 50 кв. метров, расположенных на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, устанавливаются пониженные налоговые ставки по налогу на имущество физических ...

Читать далее »

Как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ в 2018 в программе Декларация?

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация в 2018 году? Сначала необходимо установить программу Декларация за тот год, в котором гражданин собирается оформлять налоговую отчетность. Если он хочет получать налоговый вычет за 2016 г., следует скачать программу Декларация за 2016 год. Если же ему нужны программы за предыдущие годы, нужно будет установить несколько таких программ. Работают они все по одному принципу. ...

Читать далее »

Как исчисляется срок для возврата излишне уплаченного налога

Как исчисляется срок для возврата излишне уплаченного налога Минфин России в письме от 15.05.2017 №03-02-08/30790 напомнил о порядке исчисления срока на возврат излишне уплаченного налога. В письме разъясняется, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному (электронному) заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ). При этом в ...

Читать далее »

Как исправить ошибки, которые привели к переплате налога

Как исправить ошибки, которые привели к переплате налога Минфин России в письме от 4 августа 2017 г. №03-03-06/2/50113 рассмотрел вопрос о корректировке налоговой базы по налогу на прибыль при обнаружении ошибки, приведшей к излишней уплате налога в предыдущем налоговом (отчетном) периоде. В письме разъясняется, что в соответствии с порядком признания расходов при методе начисления (установлен статьей 272 НК РФ), расходы ...

Читать далее »

Как заполнять платежки при уплате налога третьим лицом

Как заполнять платежки при уплате налога третьим лицом В связи с тем, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ… предусмотрено право на уплату налога за налогоплательщика иным лицом, ФНС России в своем информационном письме, опубликованном на сайте службы, представила правила по заполнению реквизитов в платежных документах. В ...

Читать далее »

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Бывают ситуации, когда плательщик перечисляет сумму налога, превышающую задекларированный размер платежа. Это становится возможным при ошибке в расчетах, пересчете финансовых показателей и представлении в ИФНС уточненного варианта декларации с меньшим размером начисленных (и уже перечисленных) налогов или он доказал налоговикам незаконность доначисления сумм инспектором. Возможны и ...

Читать далее »

За неуплату налога на имущество физлиц с 1 мая начисляются пени

За неуплату налога на имущество физлиц с 1 мая начисляются пени 14 субъектов РФ, которые рассчитывают налог на имущество физлиц по кадастровой стоимости, принявшие закон о переносе срока начисления пеней, с 1 мая 2017 года начали начислять пени за неуплату налога. Среди них Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и ...

Читать далее »

За неиспользование земли для сельхозпроизводства ставка налога не повышается

За неиспользование земли для сельхозпроизводства ставка налога не повышается Минфин России в письме от 23 августа 2017 г. №03-05-04-02/54186 рассказал о налоговых ставках при исчислении налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, при наличии правонарушения, связанного с неиспользованием такого земельного участка по назначению. В письме разъясняется, что в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или ...

Читать далее »

Действует ли имущественный вычет для пенсионеров

Каждый официально работающий человек имеет право на оформление налогового вычета, позволяющего сократить общую сумму выплаченного подоходного налога. Право на получение налогового вычета появляется, когда пенсионер получает документ, подтверждающий его право собственности на недвижимость Другими словами, в определенных ситуациях можно вернуть часть ранее выплаченных денег. К таким ситуациям относится оформление имущественного вычета на лечение, обучение и на операции с недвижимостью. В ...

Читать далее »

Жителей Москвы хотят освободить от налога на единственное жилье

Жителей Москвы хотят освободить от налога на единственное жилье На рассмотрение в Московскую городскую Думу внесен законопроект, которым предложена дополнительная льгота по налогу на недвижимость москвичей. В частности, предлагается не взимать налог с граждан, если принадлежащая им недвижимость отвечает следующим критериям: является единственным жилым помещением собственника; кадастровая стоимость объекта недвижимости либо сумма кадастровой стоимости всех долей объекта недвижимости не превышает ...

Читать далее »

Жилое помещение при УСН освобождается от налога на имущество, если оно учтено на балансе

Жилое помещение при УСН освобождается от налога на имущество, если оно учтено на балансе Минфин России в письме от 6 февраля 2017 г. №03-05-05-01/6118 рассмотрел вопрос об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении жилого помещения. В письме разъясняется, что, исходя из положений статьи 374 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признаются жилые дома ...

Читать далее »

Если признание сделки недействительной влечет уменьшение налога, можно подать уточненку

Если признание сделки недействительной влечет уменьшение налога, можно подать уточненку Банк подал уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год, в которой уменьшил сумму налога к уплате. Основанием послужило признание в судебном порядке недействительными нескольких сделок, заключенных в 2015 году. Однако ИФНС выразила несогласие с поданной уточненной налоговой декларацией, в связи с чем Банк направил запрос в Федеральную ...

Читать далее »