Главная » НДФЛ

НДФЛ

Как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена – в другом

Как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена – в другом ФНС России напомнила, что расчет 6-НДФЛ необходимо представлять за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. При этом надо учитывать, что пунктом 1.1. Порядка заполнения 6-НДФЛ установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета ...

Читать далее »

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

Строка 070 в 6-НДФЛ В форму 6-НДФЛ включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент. В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности. Порядок заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, ...

Читать далее »

Как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ

Строка 020 в 6-НДФЛ Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в Расчете 6-НДФЛ по строке 020. Расчет применяется с начала 2016 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению. Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, дает лишь обобщенный алгоритм внесения показателей в 6-НДФЛ. Отвечая на вопросы плательщиков, ФНС выпустила уже достаточное ...

Читать далее »

Как заполнить строки 100-120 формы 6-НДФЛ

Как заполнить строки 100-120 формы 6-НДФЛ При заполнении формы 6-НДФЛ дату по строкам 100-120 раздела 2 формы необходимо заполнить в формате ДД.ММ.ГГГГ. А в ситуации, когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и дата удержания и срок перечисления налога НДФЛ отсутствуют, в строках 110 и 120 раздела 2 допускается указать нули в формате 00.00.0000. Данный порядок заполнения формы 6-НДФЛ разъяснен ...

Читать далее »

Как заполнить 6-НДФЛ, если доход выплачен в натуральной форме

Как заполнить 6-НДФЛ, если доход выплачен в натуральной форме Разъяснение на тему заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме дала ФНС России в письме от 28 марта 2016 г. №БС-4-11/[email protected] Если работнику выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 — 140 раздела 2 расчета по форме ...

Читать далее »

Истекает срок подачи налоговой декларации по НДФЛ

Истекает срок подачи налоговой декларации по НДФЛ До 2 мая 2017 года физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2016 году, представив налоговую декларацию по НДФЛ, напоминает пресс-служба ФНС России. Срок уплаты налога – до 17 июля 2017 года. Для получения налоговых вычетов указанный срок представления налоговой декларации не применяется. Налоговики отмечают, что за непредставление декларации по НДФЛ в ...

Читать далее »

ИП, оказывающие медуслуги, вправе выдавать справки для получения вычета по НДФЛ

ИП, оказывающие медуслуги, вправе выдавать справки для получения вычета по НДФЛ В соответствии со статьей 219 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, оказывающими медуслуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения. В связи с этим ФНС ...

Читать далее »

Иностранных резидентов, попавших под санкции, освободили от НДФЛ

Иностранных резидентов, попавших под санкции, освободили от НДФЛ Совет Федерации одобрил законопроект, которым вносятся поправки в главу 23 части второй НК РФ. Согласно изменениям, налоговые резиденты иностранного государства освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ в России в течение всего срока пребывания, если в отношении них иностранным государством введены меры ограничительного характера. Речь идет о российских гражданах, являющихся налоговыми резидентами иностранных ...

Читать далее »

ИНН в 2-НФДЛ, обязателен ли ИНН в 2-НДФЛ

ИНН в 2-НДФЛ Справки по форме 2-НДФЛ на физлиц, которым выплачивались доходы, сдают все налоговые агенты. Очередной год близится к концу, и до 3 апреля 2017 года снова нужно будет представить в ИФНС сведения о доходах своих сотрудников. У работодателей, наверняка, возникнет множество вопросов в связи с указанием ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год. При подготовке справок за 2015 год, ...

Читать далее »

Индивидуальный предприниматель не может обязать физлиц уплачивать НДФЛ

Индивидуальный предприниматель не может обязать физлиц уплачивать НДФЛ Об этом заявляет Минфин России в письме от 29 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-314. Индивидуальный предприниматель – арендатор помещений, которые принадлежат физлицам – является налоговым агентом по отношению к ним, а сами собственники помещения – налогоплательщиками. Финансисты ссылаются на п. 1 ст. 226 НК РФ, где говорится, что ИП, от которого физлицам ...

Читать далее »

Изменения-2016 по НДФЛ

Изменения-2016 по НДФЛ Изменений в уплате НДФЛ и отчетности по этому налогу много. Представляем вам краткий обзор по новшествам, которые следует учитывать по НДФЛ в 2016 году. Также читайте о других изменениях законодательства в 2016 году: Утверждены новые коды доходов и налоговых вычетов на 2016 год, которые отражаются в справке 2-НДФЛ. В разделе доходы добавлены следующие коды и наименования доходов: ...

Читать далее »

Изменена форма 3-НДФЛ

Изменена форма 3-НДФЛ В связи с внесением ряда изменений в законодательные акты, касающиеся НДФЛ, скорректирована форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Поправки внесены приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] и зарегистрированы Минюстом 18 декабря 2015 года. Теперь для расчета налоговой базы и суммы налога в отношении доходов в виде дивидендов предусмотрен отдельный лист декларации. Кроме того, в новой ...

Читать далее »

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ, как заполнить заявление на возврат налога 3-НДФЛ

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ Налогоплательщики — физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет. Право на стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты имеют все физлица – ...

Читать далее »

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Зачем нужна справка 2-НДФЛ Со всех доходов, полученных физлицами в РФ, должен быть начислен и уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Информация о вознаграждении и удержанном налоге отражается в справке по форме 2-НДФЛ, которую ФНС утвердила приказом от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Эта форма новая, действует она, начиная с момента подачи сведений о доходах за ...

Читать далее »

Зарплата за декабрь в январе: 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачена в январе. НДФЛ В преддверии нового года многие работодатели задаются вопросом, как правильно отразить выплату декабрьской зарплаты работникам в отчетности. Ведь кто-то стремится рассчитаться с персоналом досрочно перед продолжительными новогодними каникулами, а кто-то решает выдать зарплату за декабрь в январе, не нарушая установленных для зарплаты сроков. В этой статье мы рассмотрим сроки переходных зарплатных выплат и ...

Читать далее »

Заполнение 020 строки раздела 1 6-НДФЛ

Заполнение 020 строки раздела 1 6-НДФЛ При заполнении строки 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ вознаграждение за выполнение работ по гражданско-правовому договору отражается в том периоде, когда этот доход был получен. Такое разъяснение дает ФНС России в письме от 17 октября 2016 г. № БС-3-11/[email protected] Налоговики указывают, что согласно Порядку заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом ...

Читать далее »

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

За какой период выдается справка 2-НДФЛ В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать. ...

Читать далее »

Если реорганизованная фирма не успела подать 6-НДФЛ, то расчет представит правопреемник

Если реорганизованная фирма не успела подать 6-НДФЛ, то расчет представит правопреемник Учредитель нескольких юрлиц обратился в УФНС по городу Москве с просьбой разъяснить порядок представления расчета 6-НДФЛ при реорганизации отдельных организаций, в том числе в форме преобразования, выделения и присоединения. В письме регионального Управления от 10 января 2018 г. № 13-11/[email protected] разъясняется, что при прекращении деятельности организации в результате реорганизации ...

Читать далее »

Если доход меньше стандартных вычетов, как заполнить 6-НДФЛ

Если доход меньше стандартных вычетов, как заполнить 6-НДФЛ Если сумма стандартных вычетов на детей превысила доход сотрудника, этот доход все равно надо отразить в отчете по форме 6-НДФЛ. Об этом сообщила ФНС России в письме от 5 августа 2016 г. № БС-4-11/14373. В письме приводится пример, когда выплата доходов физлицу составила 6750 руб., а сумма стандартных вычетов на детей оказалась ...

Читать далее »

Если доля в уставном капитале оплачена не деньгами, можно получить вычет по НДФЛ

Если доля в уставном капитале оплачена не деньгами, можно получить вычет по НДФЛ Минфин в письме от 3 ноября 2016 г. № 03-04-05/64601 разъяснил, что в ситуации, при которой физическое лицо выходит из общества с ограниченной ответственностью и оплачивает свою долю в уставном капитале земельными участками, то есть не деньгами, он все равно имеет право уменьшить НДФЛ на сумму документально ...

Читать далее »

Доходы, полученные по программам лояльности, не всегда освобождаются от НДФЛ

Доходы, полученные по программам лояльности, не всегда освобождаются от НДФЛ Минфин России в письме от 22 ноября 2017 г. № 03-04-06/77148 рассмотрел вопрос об освобождении от обложения НДФЛ доходов, полученных при участии в программах лояльности. Сообщается, что Федеральным законом от 03.07.2016 № 242-ФЗ статья 217 НК РФ дополнена новым пунктом 68, согласно которому от налогообложения освобождаются доходы в денежной или ...

Читать далее »

Доходы волонтеров ЧМ по футболу освободят от НДФЛ

Доходы волонтеров ЧМ по футболу освободят от НДФЛ Доходы волонтеров, полученные ими при осуществлении деятельности, связанной с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу 2018 года, освободят от налогообложения. Соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Как указано в пояснительной записке, законопроект разработан во исполнение правительственной гарантии № 3, которой предусмотрены налоговые льготы, связанные с чемпионатом мира по футболу FIFA ...

Читать далее »

Доходы волонтеров освободят от НДФЛ

Доходы волонтеров освободят от НДФЛ Минфин представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА законопроект, которым вносятся поправки в статью 217 НК РФ в части совершенствования налогообложения доходов физических лиц для расширения практики привлечения организациями волонтеров. Согласно проекту закона, пункт 3.1 статьи 217 НК РФ будет изложен в новой редакции, предусматривающей, что от налогообложения освобождаются доходы добровольцев, волонтеров, в ...

Читать далее »

Доходы в виде дисконта от рублевых облигаций освободят от НДФЛ

Доходы в виде дисконта от рублевых облигаций освободят от НДФЛ В Госдуму внесен правительственный законопроект об установлении нового порядка определения налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов (купонного дохода), получаемых налогоплательщиком по обращающимся рублевым облигациям, эмитированным с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. В частности, предложено облагать налогом такие доходы только в случае, когда ...

Читать далее »

Доход, полученный при выходе из общества, облагается НДФЛ

Доход, полученный при выходе из общества, облагается НДФЛ Минфин в письме от 3 ноября 2017 г. № 03-04-05/72558 рассмотрел вопрос об НДФЛ при выходе участника из ООО, если взнос в уставный капитал осуществлен имуществом. Финансисты разъяснили, что согласно ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью в случае выхода участника из общества его доля переходит к обществу. В этом случае участнику выплачивается ...

Читать далее »

Доход участника, полученный при выходе из общества, облагается НДФЛ

Доход участника, полученный при выходе из общества, облагается НДФЛ Минфин в письме от 22 сентября 2017 г. №03-04-05/61599 рассмотрел вопрос о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных при выходе из ООО, в случае, если взнос в уставный капитал общества был осуществлен недвижимым имуществом. В письме сообщается, что согласно Федеральному закону Об обществах с ограниченной ответственностью, в случае выхода участника из ...

Читать далее »

Денежные компенсации обманутых дольщиков освободят от НДФЛ

Денежные компенсации обманутых дольщиков освободят от НДФЛ Федеральным законом от 29 июля 2017 г. №218-ФЗ создан Фонд защиты прав граждан — участников долевого строительства, основанной функцией которого является формирование компенсационного фонда за счет обязательных отчислений застройщиков. В случае, если застройщик признан арбитражным судом банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, и он уплачивал обязательные отчисления в Фонд, то граждане – ...

Читать далее »

Денежная компенсация вреда здоровью не всегда освобождается от НДФЛ

Денежная компенсация вреда здоровью не всегда освобождается от НДФЛ От НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, в том числе связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Они определяются Федеральным законом от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ об обязательном страховании от несчастных случаев. Там же прописан и порядок возмещения вреда при несчастном случае на проивзодстве. При ...

Читать далее »

Вычет по НДФЛ, предоставленный по ошибке, можно взыскать

Вычет по НДФЛ, предоставленный по ошибке, можно взыскать Гражданин за счет средств целевого жилищного займа, предоставленного ему на безвозмездной основе, приобрел квартиру. Источником финансирования расходов на приобретение жилья в данном случае выступил федеральный бюджет. По расходам на покупку указанной недвижимости гражданин получил налоговый вычет по НДФЛ. Налоговики в судебном порядке взыскали с него сумму налогового вычета, так как по мнению ...

Читать далее »

Выдавая матпомощь на ребенка, не забудьте о документах, чтобы не платить НДФЛ

Выдавая матпомощь на ребенка, не забудьте о документах, чтобы не платить НДФЛ Единовременные выплаты при рождении ребенка, в том числе и матпомощь сотруднику-родителю, не облагаются НДФЛ. При этом существует ограничение – такая матпомощь может быть выдана в пределах 50 тыс. руб. на каждого ребенка. При этом надо помнить, что сумма в 50 тыс. руб. – это выданная матпомощь на обоих ...

Читать далее »

Вывод денег на счет ИП под видом возврата займа признан доходом, облагаемым НДФЛ

Вывод денег на счет ИП под видом возврата займа признан доходом, облагаемым НДФЛ ИФНС провела выездную налоговую проверку предпринимателя, в ходе которой установила, что ИП получил доход на свой расчетный счет в размере 32 млн руб. с назначением платежа — возврат займа по беспроцентному договору с Д. Инспекция указала, что действительным источником данного дохода являлись денежные средства ООО. Вывод денежных ...

Читать далее »

Вознаграждение опекуну из средств бюджета облагается НДФЛ

Вознаграждение опекуну из средств бюджета облагается НДФЛ Обязанности по опеке и попечительству исполняются безвозмездно, за исключением ряда случаев. Орган опеки и попечительства, исходя из интересов подопечного, вправе заключить с опекуном или попечителем договор об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях. Вознаграждение опекуну или попечителю может выплачиваться за счет доходов от имущества подопечного, средств третьих лиц, а также средств регионального ...

Читать далее »