Главная » НДС

НДС

Премия за досрочную поставку товаров освобождается от НДС

Премия за досрочную поставку товаров освобождается от НДС ФНС России в письме от 16 августа 2017 г. №03-07-11/52516 рассмотрела вопрос о возникновении обязанности по уплате НДС при получении премии за досрочную оплату товара. Налоговики разъяснили, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России (статья 146 НК РФ). При этом налоговая база по НДС увеличивается ...

Читать далее »

Правительство утвердит перечень услуг по обслуживанию воздушных судов, освобожденных от НДС

Правительство утвердит перечень услуг по обслуживанию воздушных судов, освобожденных от НДС Дмитрий Медведев подписал распоряжение Правительства РФ от 25 июля 2017 года №1576-р о направлении в Госдуму законопроекта о внесении изменений в статью 149 НК РФ в части освобождения от НДС услуг по обслуживанию воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве России. Согласно действующей редакции статьи 149 НК РФ к ...

Читать далее »

Правительство предлагает разрешить экспортерам не применять нулевую ставку по НДС

Правительство предлагает разрешить экспортерам не применять нулевую ставку по НДС В Госдуму поступил правительственный законопроект О внесении изменений в статьи 164 и 165 НК РФ. Положениями законопроекта предлагается предоставить налогоплательщикам, осуществляющим экспорт товара и работы по его перевозке, право отказаться от применения нулевой ставки по НДС. В указанном случае налогоплательщику надо будет представить заявление в налоговый орган по месту учета ...

Читать далее »

Пояснения по НДС, поданные на бумаге, считаются непредставленными

Пояснения по НДС, поданные на бумаге, считаются непредставленными Все пояснения по НДС (как формализованные, так и неформализованные) должны направляться в налоговые органы в электронной форме. Данное требование установлено пунктом 3 статьи 88 НК РФ. Пояснения, направленные в налоговый орган на бумажном носителе, считаются непредставленными, сообщает ФНС на своем сайте. Налоговики напоминают, что с 1 января 2017 года налогоплательщики, обязанные представлять ...

Читать далее »

Пояснения к декларации по НДС на бумаге не действительны

Пояснения к декларации по НДС на бумаге не действительны Налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговые декларации по НДС в электронной форме, с 1 января 2017 года должны представлять пояснения к налоговой декларации также в электронной форме. Об этом сообщила ФНС России на своем официальном сайте. Налоговики напомнили, что формат пояснений к налоговой декларации по НДС утвержден приказом ФНС от 16 декабря ...

Читать далее »

Порядок исчисления и уплаты НДС с 2018 года изменится

Порядок исчисления и уплаты НДС с 2018 года изменится ФНС России на своем официальном сайте рассказала об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДС, которые начнут применяться с 2018 и 2019 годов. Налоговики напомнили, что с 1 января 2018 года в силу вступят положения Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым возлагается обязанность налоговых агентов по НДС на покупателей отдельных ...

Читать далее »

Подтвердить уплату НДС в целях налогового вычета можно не только договором

Подтвердить уплату НДС в целях налогового вычета можно не только договором Минфин России пояснил, можно ли принять к вычету сумму НДС, уплаченную при покупке, если поставщик отказался заключать письменный договор, но выдал счет-фактуру и накладную. В соответствии с ст. 158 Гражданского кодекса РФ, сделки совершаются в устной или письменной форме (простой или нотариальной). Однако ст. 161 ГК РФ устанавливает, что ...

Читать далее »

Подача пояснений к декларации по НДС не в том формате не влечет штраф

Подача пояснений к декларации по НДС не в том формате не влечет штраф Налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны подавать пояснения к указанной декларации также в электронной форме по ТКС и по формату, утвержденному ФНС России. При этом если пояснения представлены в электронной форме, но не по утвержденному формату, то такие пояснения ...

Читать далее »

Погашение обязательств по договору займа имуществом признается реализацией, с которой необходимо исчислить НДС

Погашение обязательств по договору займа имуществом признается реализацией, с которой необходимо исчислить НДС Верховный суд РФ рассмотрел спор по заявлению ООО о признании недействительным решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Из материалов дела следует, что между обществом-заемщиком и ООО заключены договоры процентного займа. В целях погашения обязательств по этим договорам, на основании заключенного соглашения об отступном, ...

Читать далее »

Платить и не платить НДС одновременно

Платить и не платить НДС одновременно Можно ли одновременно применить отказ от освобождения от НДС по п.п. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобождения операций от НДС по п.п. 16.1. п. 3 ст. 149 НК РФ? Минфин России в письме от 5 декабря 2016 г. №03-07-07/72105 указал, если налогоплательщик, осуществляет операции, предусмотренные одним из подпунктов пункта 3 статьи ...

Читать далее »

Плательщик ЕНВД — арендатор госимущества обязан уплачивать НДС

Плательщик ЕНВД — арендатор госимущества обязан уплачивать НДС Аренда муниципального имущества органов местного самоуправления в России облагается НДС в особом порядке. Он зафиксирован в п. 3 ст. 161 НК РФ и устанавливает, что НДС в данном случае уплачивает арендатор. Если арендатором госимущества является предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении розничной торговли, то для него никаких исключений законодательство не предусматривает, и он ...

Читать далее »

Платежи лизингодателю за невозврат предмета лизинга облагаются НДС

Платежи лизингодателю за невозврат предмета лизинга облагаются НДС Платежи, выплачиваемые лизингодателю лизингополучателем в случае невозврата предмета лизинга, в том числе по решению суда, включаются в налоговую базу по НДС. Они являются платежами за фактическое пользование предметом лизинга, сообщается в письме Минфина от 27 ноября 2017 г. № 03-07-11/78179. Разъясняется, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) ...

Читать далее »

Передача товаров в целях рекламы облагается НДС

Передача товаров в целях рекламы облагается НДС Минфин России в письме от 20 июля 2017 г. № 03-07-11/46167 сообщил, что безвозмездная передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС. В обоснование Минфин указал на пункт 1 статьи 146 НК РФ, согласно которому операции по реализации товаров на территории РФ признаются объектом налогообложения НДС. А передача права собственности на объекты на ...

Читать далее »

Передача промо-товаров в рекламных целях НДС не облагается

Передача промо-товаров в рекламных целях НДС не облагается ИФНС провела выездную проверку общества, по итогам которой доначислила ему НДС, пени и штраф. Основанием для доначислений послужило не включение в объект налогообложения по НДС стоимости промо-товаров, расходы на которые превысили 100 руб. за единицу продукции. Инспекция указала, что промо-товары использовались обществом для оформления торговых точек и в мероприятиях по продвижению реализуемой ...

Читать далее »

Передача подарков работникам фирмы облагается НДС

Передача подарков работникам фирмы облагается НДС Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, облагается ли НДС передача памятных подарков ее работникам, а также можно ли принять к вычету НДС со стоимости приобретения таких подарков? Минфин России в письме от 18 августа 2017 г. №03-07-11/53088 сообщил, что товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС. Это следует из ...

Читать далее »

Передача имущества в качестве отступного по договору займа облагается НДС

Передача имущества в качестве отступного по договору займа облагается НДС В соответствии со статьей 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В связи со сложившейся противоречивой судебной арбитражной практикой по вопросу применения указанного положения в письме ФНС России от 13 февраля 2017 ...

Читать далее »

Перевозка пассажиров в рамках госконтрактов НДС не облагается

Перевозка пассажиров в рамках госконтрактов НДС не облагается ФНС на своем официальном сайте сообщила, что услуги по перевозке пассажиров городским общественным транспортом, оказываемые по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость. К исключениям относятся услуги такси и маршруток. Налоговики пояснили, что с 2016 года указанные услуги перевозки оказываются на основании госконтрактов, заключаемых ...

Читать далее »

Отказываться от освобождения по НДС надо в срок

Отказываться от освобождения по НДС надо в срок Минфин России в письме от 26 декабря 2016 г. №03-07-07/78016 напомнил, что в соответствии с Федеральным законом от 23 июня 2016 г. №187-ФЗ операции по реализации племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей и т.д. (полный перечень указан в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ) освобождены от обложения ...

Читать далее »

Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС

Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС Минпромторг разместил на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов уведомление о начале разработки законопроекта, предусматривающего замену действующей льготы по освобождению организаций, использующих труд инвалидов, от НДС на начисление НДС по пониженной налоговой ставке. Изменения предлагается внести в статьи 149 и 164 части второй НК РФ. Текст законопроекта к общественному обсуждению пока не ...

Читать далее »

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС ФНС в письме от 4 июля 2017 г. № ЕД-4-15/[email protected] сообщила, что приложение № 2.10 Формат представления в электронной форме требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 необходимо излагать согласно приложению к письму № ЕД-4-15/[email protected] Напомним, пунктом ...

Читать далее »

Облагается ли НДС передача продуктов работникам

Облагается ли НДС передача продуктов работникам? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса операции по реализации товаров признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом на основании пункта 12 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Р от 30 мая 2014 г. № 33 не являются объектом налогообложения НДС операции по бесплатному предоставлению налогоплательщиком своим работникам предусмотренных трудовым законодательством ...

Читать далее »

О каких вычетах по НДС можно заявить в трехлетний срок

О каких вычетах по НДС можно заявить в трехлетний срок Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, в какой срок можно заявить вычеты по НДС, право на которые возникло в связи с приобретением в РФ товаров, основных средств, импортом товаров, а также уплатой НДС в качестве налогового агента и перечислением авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов. Минфин России ...

Читать далее »

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС С I квартала 2015 года декларация по НДС впервые сдается по новой расширенной форме, в которую включаются данные по каждому выставленному и входящему счету-фактуре. Как правильно заполнить объемную декларацию, нам рассказала Елена Николаевна Ковалькова, начальник отдела камерального контроля УФНС России по Московской области. – Елена Николаевна, многие компании выставляют и получают тысячи счетов-фактур. ...

Читать далее »

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС ФНС России в письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/[email protected] разъяснила, что НИОКР и технологические работы, относящиеся к созданию новой продукции или ее усовершенствованию, если в их состав включаются, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы, освобождаются об обложения НДС. Эта льгота применяется независимо от источника финансирования работ, которые ...

Читать далее »

Неотражение контрагентом реализации товара в книге продаж не влечет отказ в вычете по НДС

Неотражение контрагентом реализации товара в книге продаж не влечет отказ в вычете по НДС ИФНС провела камеральную налоговую проверку представленной Обществом уточенной налоговой декларации по НДС, по результатам которой отказала в возмещении частично суммы НДС. Основанием для указанного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном включении обществом в состав налоговых вычетов сумм НДС, относящихся к операциям по реализации на экспорт ...

Читать далее »

Не забудьте про электронный формат декларации по НДС

Не забудьте про электронный формат декларации по НДС Плательщики налога на добавленную стоимость, согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 НК РФ (в редакции закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ), в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить налоговую декларацию за первый квартал по НДС в электронной ...

Читать далее »

НДС

Рубрики НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров. Базовая ставка НДС составляет 18 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг. ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, ...

Читать далее »

НДС с аванса: проводки

НДС с авансов выданных – проводки Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. 171 п. 12 НК РФ. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования. Выбранную позицию необходимо отразить в учетной политике предприятия. Рассмотрим основные ...

Читать далее »

НДС при импорте товаров, НДС при импорте услуг

НДС при импорте Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. 150 НК. К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для ...

Читать далее »

НДС подкорректируют

НДС подкорректируют Госдума приняла поправки о применении НДС В минувшую пятницу Госдума приняла в I чтении законопроект об изменении порядка применения НДС, — сообщает агентство ]] РИА Новости ]] . Законопроект предлагает внести поправки в 21 главу второй части НК РФ. Документ предлагает определить порядок восстановления НДС, ранее правомерно принятых к вычету по строительно-монтажным работам, по товарам (работам, услугам), приобретенным ...

Читать далее »

НДС под тотальным контролем

НДС под тотальным контролем По словам руководителя ФНС России Михаила Мишустина, запуск центра обработки данных (ЦОД) ФНС России позволит в полной мере реализовать автоматизированную систему контроля за НДС (АСК НДС-2), которая не имеет аналогов в мире. Об этом глава налоговой службы сообщил вчера, 26 мая 2015 года на открытии ЦОД в Дубне Московской области. Теперь вся электронная налоговая отчетность по ...

Читать далее »

НДС по льготной приватизации

НДС по льготной приватизации Михаил Медведицков, налоговый консультант С вступлением в силу Федерального закона о льготной приватизации от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ (далее – Закон № 159-ФЗ) предприниматели, арендующие государственную или муниципальную недвижимость, получили возможность до 1 июля 2013 года ее выкупить. Применение закона на практике вызвало немало проблем. Одна из них заключается в определении суммы, с которой ...

Читать далее »