Главная » УСН

УСН

Возмещение убытков по муниципальному контракту, учитывается в доходах по УСН

Возмещение убытков по муниципальному контракту, учитывается в доходах по УСН Организация занималась продажей угля на коммунально-бытовые нужны населения по регулируемым ценам. Фактическая цена угля была выше установленной цены его реализации. В целях возмещения разницы в цене, возникающей в результате применения государственных регулируемых цен, между предприятием и муниципальным учреждением был заключен контракт, по условиям которого указанная разница возмещалась предприятию. По результатам ...

Читать далее »

В Липецкой области возрастут ставки по УСН

В Липецкой области возрастут ставки по УСН На официальном интернет-портале правовой информации опубликован Закон Липецкой области от 02.11.2017 № 117-ОЗ, которым устанавливаются новые налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Предусматривается, что с 1 января 2018 года налоговую ставку в размере 5% смогут применять лишь организации и ИП с объектом налогообложения доходы минус расходы, осуществляющие отдельные ...

Читать далее »

Амортизация ОС при УСН

Амортизация ОС при УСН Расчет амортизации ОС при УСН имеет свои особенности, которые зависят от объекта налогообложения, а также от того, когда было приобретено основное средство – в период применения упрощенки или до перехода. Рассмотрим, как правильно начислить амортизацию и в каком порядке отразить операции в учете компании-упрощенца. Ведение бухучета при работе на УСН является обязательным законодательным требованием (ст. 6 ...

Читать далее »

Авансовые платежи по УСН

Авансовые платежи по УСН Применение упрощенной системы налогообложения предполагает авансовый принцип расчета с бюджетом. Это означает, что плательщик единого упрощенного налога – фирма или ИП – перечисляет ежеквартально в ИФНС те или иные суммы исходя из собственных расчетов, и лишь по итогам налогового периода происходит окончательное определение налоговой базы, и подается годовая декларации. Из нее собственно инспекторы и узнают, какую ...

Читать далее »

Я ин применяю два режима: УСН и ЕНВД, могу ли я отказаться от применения ККм

я ин применяю два режима: УСН и ЕНВД,могу ли я отказаться от применения ККм Да, но только в отношении операций, осуществляемых в рамках вмененки. При этом должен быть организован раздельный учет операций на УСН и ЕНВД. По деятельности, переведенной на УСН, наличные расчеты с клиентами должны осуществляться с обязательным применением ККМ. Если упрощенная деятельность связана с оказанием услуг населению, то ...

Читать далее »

Участник договора доверительного управления не может применять УСН с объектом доходы

Участник договора доверительного управления не может применять УСН с объектом доходы Налогоплательщик, ставший участником договора доверительного управления имуществом в течение налогового периода, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения с объектом доходы (6%). Об этом сообщил Минфин России в письме от 25 октября 2017 г. №03-11-11/69960. В обоснование финансисты указали, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ ...

Читать далее »

Утрата права на применение УСН должна подтвердиться мероприятием налогового контроля

Утрата права на применение УСН должна подтвердиться мероприятием налогового контроля Организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом доходы. Налоговая инспекция проанализировала расчетные счета общества и установила, что на его счета за 9 месяцев 2016 года потупили доходы в размере более 200 млн руб. По мнению инспекции, общество утратило право на применение УСН, и должно было представить налоговую отчетность и исчислить ...

Читать далее »

Уточнения по заполнению деклараций по УСН и ЕСХН

Уточнения по заполнению деклараций по УСН и ЕСХН Согласно пункту 7.1 порядка заполнения налоговой декларации по ЕСХН, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] и пункту 8.1 порядка заполнения налоговой декларации по УСН, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, некоммерческие организации при получении ...

Читать далее »

Установка кондиционеров и камер видеонаблюдения подпадает под УСН на основе патента

Установка кондиционеров и камер видеонаблюдения подпадает под УСН на основе патента Индивидуальный предприниматель, занимающийся установкой кондиционеров и камер видеонаблюдения, может перейти на УСН на основе патента. Такое мнение выразил Минфин РФ в письме от 22 апреля 2011 г. № 03-11-11/102. Поводом послужил вопрос от ИП, который хочет перейти на УСН на основе патента и ссылается на ст. 346.25.1 НК РФ. ...

Читать далее »

УСН смогут использовать компании, имеющие представительства

УСН смогут использовать компании, имеющие представительства Правительство РФ одобрило и внесло в Госдуму законопроект, которым разрешается использовать упрощенную систему налогообложения компаниям, имеющим представительства, сообщает пресс-служба правительства. Об этом законопроекте мы писали ранее. Кроме того, законопроектом предлагается внести изменения в порядок определения доходов при определении объектов налогообложения по налогам, уплачиваемым в связи с применением системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) и ...

Читать далее »

УСН на основе патента в 2016 году

УСН на основе патента в 2016 году Патентная система налогообложения (ПСН) стала самостоятельным режимом относительно недавно – с 2013 года. Именно тогда вступила в силу глава 26.5 Налогового кодекса. Ранее патент применялся как часть упрощенной системы, но с января 2013 года статья 346.25.1 НК РФ об особенностях применения УСН на основе патента отменена. Патент более прост в применении, чем другие ...

Читать далее »

УСН и обособленное подразделение

УСН и обособленное подразделение Что такое обособленное подразделение и каких видов они бывают? Могут ли организации — плательщики УСН в 2016 году иметь обособленные подразделения? Давайте разберемся. Нормы законодательства об обособленных подразделениях организации сформулированы в законодательных актах несколько по-разному. Статья 55 Гражданского кодекса РФ признает обособленными подразделениями только представительства и филиалы. Статья 57 Трудового кодекса РФ утверждает, что компании кроме ...

Читать далее »

УСН и ЕНВД: по каким тарифам считать взносы

УСН и ЕНВД: по каким тарифам считать взносы Организация ведет деятельность по ремонту бытовой техники физическим и юридическим лицам (код ОКВЭД 52.72.1). При этом оказание услуг физлицам переведено на ЕНВД, а доля доходов от него составляет более 70%. К деятельности по оказанию услуг юрлицам применяется УСН. Кроме того, организация ведет деятельность в сфере розничной торговли (код ОКВЭД 52.12), переведенную на ...

Читать далее »

УСН доходы минус расходы: платежное поручение

Платежка УСН доходы минус расходы 2017: образец Упрощенная система налогообложения является популярным спецрежимом, который позволяет фирмам и ИП – представителям малого бизнеса серьезным образом экономить на налогах. Вместо уплаты НДС, налога на имущество и налога на прибыль либо же НДФЛ, уплачивается единый упрощенный налог. В этой статье мы рассмотрим вопрос оформления платежки по УСН доходы минус расходы в 2017 году. ...

Читать далее »

УСН 15% доходы – расходы

УСН 15% доходы – расходы УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее ...

Читать далее »

УСН 6% на доходы

УСН 6% на доходы Выбирая упрощенную систему налогообложения (УСН), юрлица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно решить, какой объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Этих объектов два: доходы со ставкой налога 6%, или доходы минус расходы со ставкой 15%. Без права выбора оставили лишь участников договора простого товарищества или договора доверительного управления. Тут вариант один – они используют УСН только с ...

Читать далее »

УСН 6% или 15% — что лучше

УСН 6% или 15% — что лучше? Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой упрощенной ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим. Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна? Наилучший ...

Читать далее »

Условия перехода на УСН в 2018 году

Сроки перехода на УСН в 2018 году Упрощенка — выгодный налоговый режим, пользующийся наибольшим успехом у малых предприятий и у индивидуальных предпринимателей. Чтобы стать упрощенцем в 2018 г. нужно не только соблюсти все правила перехода на УСН, установленные налоговым законодательством, но и вовремя уведомить об этом ИФНС. Кто сможет перейти на УСН в 2018 году, в какие сроки нужно заявить ...

Читать далее »

Турагентства на УСН не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам

Турагентства на УСН не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых является деятельность туристических агентств не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Об этом сообщила ФНС России в письме от 23 июня 2017 г. №БС-4-11/12091 в ответ на обращение ...

Читать далее »

Транспортные услуги при УСН доходы минус расходы

Транспортные расходы при УСН доходы минус расходы Наличие машины в компании или у ИП – представителей малого бизнеса не такая уж большая редкость. Ведь действительно, во многих случаях обеспечиваемая при помощи авто мобильность может лишь способствовать успешному развитию предприятия. Особая ситуация, когда автомобиль требуется непосредственно в рамках коммерческой деятельности – при осуществлении перевозок пассажиров или грузов. И, разумеется, наличие машины ...

Читать далее »

Техобслуживание систем пожарной сигнализации не подпадает под УСН на основе патента

Техобслуживание систем пожарной сигнализации не подпадает под УСН на основе патента В своем письме от 24 марта 2011 г. № 03-11-11/64 Минфин РФ разъясняет применение упрощенки на основе патента для ИП, занимающихся монтажом и техобслуживанием систем пожарной и охранной сигнализации. Согласно НК РФ упрощенная система налогообложения на основе патента применяется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы. В ...

Читать далее »

Сумму УСН можно уменьшить на уплаченные взносы в фиксированном размере

Сумму УСН можно уменьшить на уплаченные взносы в фиксированном размере Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы и не производящие выплат физицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Об этом напомнил Минфин России в письме от 17 февраля 2014 г. № 03-11-11/6295. Таким образом, исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на ...

Читать далее »

Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет

Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет Минфин России в письме от 28.09.2017 №03-11-06/2/62961 рассмотрел вопрос об учете субсидий, полученных в соответствии с ФЗ О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации и заполнении книги учета доходов и расходов в целях налога при УСН. Финансисты напомнили, что согласно статье 346.15 НК РФ налогоплательщики на ...

Читать далее »

Страховые взносы на УСН включаются в период, когда они уплачены

Страховые взносы на УСН включаются в период, когда они уплачены Речь идет о тех упрощенцах, которые применяют УСН с объектом доходы минус расходы. Суммы расходов на обязательное страхование учитываются налогоплательщиками в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены. Об этом сообщает Минфин России в письме от 5 февраля 2016 г. №03-11-06/2/5872. При этом условием, при котором страховые взносы ...

Читать далее »

Ставки по УСН предлагают уменьшить

Ставки по УСН предлагают уменьшить В Госдуму внесен законопроект, согласно которому, ставки по УСН предложено снизить с 6 до 3 %, а если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговую ставку предлагается установить в размере 8 %. При этом для субъектов по-прежнему сохраняется право на уменьшение ставки по УСН до 1%, а для объекта доходы минус расходы ...

Читать далее »

Ставка УСН доходы минус расходы

УСН доходы минус расходы-2018 В будущем году для упрощенцев радикальных изменений не ожидается. Наша статья расскажет о налоговой ставке, расчете налога и про учет расходов при УСН доходы минус расходы в 2018 году. Плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль/НДФЛ для ИП, НДС, налога на имущество. Уплачивать НДС при УСН доходы минус расходы в 2018 г. придется налоговым агентам ...

Читать далее »

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 Все упрощенцы обязаны перечислять в бюджет авансы по единому налогу, рассчитывая их по итогам отчетных периодов. Напомним, что сегодня, 25 июля 2016 года – последний срок уплаты УСН за полугодие 2016 года. Рассмотрим, как считается авансовый платеж при доходной и доходно-расходной упрощенке, и в какой срок его нужно перечислить в бюджет. Помимо налогового ...

Читать далее »

Сменить объект налогообложения на УСН можно не всегда

Сменить объект налогообложения на УСН можно не всегда Индивидуальный предприниматель, который подал уведомление о переходе на УСН при постановке на учет в качестве ИП, не может изменить объект налогообложения до конца года, в котором он получил госрегистрацию как ИП. Если вы ошиблись в уведомлении о переходе на УСН, указав, допустим, вместе УСН 15% – УСН 6%, вам придется применять упрощенку ...

Читать далее »

Расходы при УСН 2016

Расходы при УСН 2016 При упрощенке налоговой базой считаются доходы или разница между доходами и расходами. Если при доходном объекте расходы упрощенца не имеют значения, то чтобы принять затраты в уменьшение налоговой базы при доходах за вычетом расходов их нужно обосновать и подтвердить. При каких условиях принимаются расходы при УСН, чем они должны обосновываться и какие затраты считаются материальными, рассмотрим ...

Читать далее »

Раздельный учет УСН и ЕНВД

Раздельный учет УСН и ЕНВД Применяя одновременно два налоговых режима УСН и ЕНВД, налогоплательщикам придется вести и раздельный налоговый учет доходов и расходов (п.8 ст. 346.18 и п.7 ст.346.26 НК РФ). Это требование одинаково для организаций и предпринимателей, иначе будет невозможно сделать правильный расчет налоговой базы по каждому налогу. Раздельный учет также помогает отследить и не допустить превышения предела допустимого ...

Читать далее »

Работаю на УСН 6% с 2005 г

Работаю на УСН 6% с 2005 г. В течение этого времени не вел книгу учета доходов и расходов (фирма, регистрировавшая меня в качестве ИП \»под ключ\», ее не завела). Налоги и взносы в ПФР за все время работы уплачены полностью; единственным источником поступлений является расчетный счет. 1) Какие санкции от налоговой следует ожидать? 2) Как завести эту книгу, если в ...

Читать далее »

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН Индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов деятельности, вправе совмещать УСН на основе патента с общей системой налогообложения (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Налоговым кодексом не предусмотрен запрет и на совмещение патентной упрощенки с УСН. При этом с одной стороны, предприниматели, применяющие УСН на основе ...

Читать далее »