Главная » Миграция » Налогообложение услуг иностранной компании в 2018 году

Налогообложение услуг иностранной компании в 2018 году

Уплата налогов при реализации услуг иностранной компанией в 2018 году

Налоговые поступления составляют немалую часть доходов бюджета. Это неудивительно, учитывая, что наша необъятная страна состоит из 85 субъектов, а налоги уплачиваются как физическими лицами, так и организациями. Что касается последних, то многие иностранные компании находят российский рынок привлекательным (по крайней мере, на первых порах) и открывают здесь свои филиалы и представительства. И не последний вопрос, который должен волновать зарубежных предпринимателей: как по законам РФ осуществляется налогообложение при оказании услуг иностранной компанией в 2018 году.

Два основных налога, которые взимаются с организаций, – это налог на добавленную стоимость (далее – НДС) и налог на прибыль. Но в данной статье мы сосредоточимся на первом и рассмотрим, каким образом он исчисляется, кем и когда уплачивается.

Руководство иностранной организации, решившей вступить в борьбу за российского потребителя, должно понимать специфику нашего рынка и налогового законодательства. Начать можно с малого и выяснить, например, платят ли иностранные компании НДС, если реализуют свои услуги в России. И хотя понятие НДС знакомо практически любому обывателю (а топ-менеджеру тем более), порядок работы с этим налогом имеет свои особенности в каждой стране.

Для получения гражданства РФ потребуется собрать комплект документов и пройти ряд процедур. Своими силами это сделать очень не просто, исходя из этого доскональное знание всех нюансов и законов, а также грамотные подсказки экспертов – это Ваш шанс избежать некоторых проблемных обстоятельств и легально находиться на территории РФ. Получите помощь специалистов перейдя по ссылке.

Российская Федерация в этом смысле не является исключением: деятельность иностранных компаний подлежит налогообложению (включая уже упомянутый НДС). Но наше законодательство никак нельзя назвать простым и однозначным, ведь иногда разобраться в его хитросплетениях под силу лишь юристам. Именно поэтому, прежде чем расширять зону своего присутствия, нужно уточнить, как уплачивается НДС при реализации услуг на территории РФ.

Существует лишь два варианта ответа на этот вопрос: в первом случае компания самостоятельно рассчитывает и перечисляет сумму налога в бюджет, во втором все то же самое проделывает посредник – налоговый агент. Все зависит от того, зарегистрирована ли иностранная организация в российском налоговом органе – Федеральной налоговой службе (далее – ФНС).

Налогообложение услуг иностранной компании в 2018 году

В российском законодательстве есть такие понятия, как резидент и нерезидент.

Резидентом называется физическое или юридическое лицо, зарегистрированное и состоящее на налоговом учете на территории РФ, а к нерезидентам, как несложно догадаться, относятся все те, у кого отсутствует регистрация (в том числе и в ФНС) в России.

Если заграничная компания встала на учет в ФНС, то взаимодействие с налоговым ведомством целиком и полностью ляжет на ее плечи. В противном случае – если регистрация в налоговых органах отсутствует – рано или поздно клиенту придется задуматься, что делать с НДС при покупке услуг у иностранной компании.

Ведь Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) не оставляет выбора: налог в любом случае должен быть уплачен. И это как раз та ситуация, когда покупатель будет выступать в роли налогового агента, который улаживает все вопросы с перечислениями в бюджет.

Основная цель этой статьи – осветить, как уплачиваются налоги иностранной организацией, которая оказывает услуги на территории нашей страны. Тем не менее уделим немного внимания обратной ситуации, когда услугу оказывает российское юрлицо иностранному, и выясним, как будет уплачиваться НДС российской компанией в данном случае.

Налогообложение услуг иностранной компании в 2018 году

Все довольно просто: если услуга была реализована на территории РФ, то и НДС подлежит уплате в установленном порядке. Если же это произошло за пределами российских границ, налогообложение не производится. Теперь перейдем к логичному вопросу: что такое место реализации услуг и каким образом оно определяется.

В России довольно распространена такая форма организации бизнеса, как индивидуальное предпринимательство (далее – ИП), которое принято относить к так называемому малому бизнесу. Деятельность ИП может быть связана как с реализацией товаров, так и с оказанием услуг.

Амбициозные владельцы ИП, как правило, стремятся к постоянному развитию не только внутри российских границ, но и за их пределами. Это и объясняет их заинтересованность в том, может ли ИП оказывать услуги иностранным фирмам. И надо сказать, что в данном случае нет никаких запретов и законодательных препон: ИП так же, как и юридические лица, могут заключать контракты, оказывать услуги, вести расчеты с иностранными компаниями. Порядок налогообложения также не изменится. Единственный момент, который нужно учесть, касается валютного контроля: в случае с ИП он более тщателен.

Для корректного исчисления налогов большое значение имеет место оказания услуг. Общее правило можно сформулировать примерно так: налоги должны быть перечислены в бюджет той страны, на территории которой оказывались услуги. Для целей налогообложения принято выделять несколько признаков, определяющих место реализации услуг.

Этот признак предполагает, что услуги были связаны с любым имуществом. Территория страны, где находилось это имущество на момент реализации услуг, будет считаться местом их оказания. Соответственно, и налоги будут исчисляться согласно законодательству указанного государства.

Этот критерий характерен для услуг, связанных с определенными сферами и объектами повседневной жизни. Как правило, к ним относятся те услуги, которые оказываются в стационарных общественных учреждениях и организациях.

Местом реализации услуг может быть признана территория той страны, где покупатель осуществляет свою деятельность. Важно, что эта деятельность должна быть зарегистрирована в соответствии с законами государства.

Место оказания услуг подтверждают следующие документы:

  • контракт;
  • документы, подтверждающие оказание услуг (например, акты приемки-передачи, квитанции и т. п.).
  • при оказании услуг в электронной форме физическим лицам (не ИП) – реестры операций с указанием стоимости услуг.

Российская Федерация: особенности признания места оказания услуг

Данная статья посвящена требованиям российского налогового законодательства, соответственно, мы рассматриваем, какому налогообложению подлежат услуги, которые оказывались на территории РФ. Как же определить, что работы или услуги были реализованы именно в границах нашего государства? Этот вопрос регулируется ст. 148 Налогового кодекса РФ.

2. Движимое имущество, суда (морские, воздушные, внутреннего плавания) – техническое обслуживание, переработка, сборка, монтаж, ремонт, обработка

1) есть государственная регистрация;

2) нет государственной регистрации, но территория РФ является местом:

● указанным в учредительных документах;

● нахождения постоянно действующего исполнительного органа компании;

● нахождения постоянного представительства организации;

● жительства физического лица.

Данный критерий применим для следующих услуг:

● разработка компьютерных программ и баз данных;

● предоставление и передача лицензий, патентов, торговых марок, авторских и аналогичных прав;

● бухгалтерские, консультационные, аудиторские, юридические, маркетинговые, рекламные, инжиниринговые, обработка информации;

● сдача в аренду движимого имущества (кроме наземного автотранспорта);

● услуги в электронной форме посредством телекоммуникационных сетей;

● передача единиц сокращения выбросов.

Особые условия действуют для услуг, связанных с перевозкой и транспортировкой. Их могут оказывать как российские компании и ИП, так и иностранные организации, не имеющие регистрации в ФНС.

Налогообложение услуг иностранной компании в 2018 году

РФ будет признана местом реализации подобных услуг в следующих случаях:

  • если транспортные средства для перевозки (воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания) предоставляются российскими компаниями или ИП, при этом пункт отправления и/или назначения расположены на территории России;
  • транспортировка товаров, находящихся под процедурой таможенного транзита, производится организациями или ИП, местом осуществления деятельности которых выступает Россия;
  • транспортировку трубопроводным транспортом обеспечивают российские организации;
  • транспортировка воздушным транспортом осуществляется российскими авиакомпаниями.

Налоговый агент – это посредник, который рассчитывает, удерживает у налогоплательщика и перечисляет в бюджет сумму НДС. Налогоплательщиком называется организация, деятельность которой облагается налогами по законодательству РФ.

В нашем случае налогоплательщик – это иностранная компания, оказывающая платные услуги, но не зарегистрированная в налоговых органах РФ.

Именно по причине отсутствия регистрации в ФНС уплата НДС за иностранное юридическое лицо осуществляется налоговым агентом.

В обязанности налогового агента входит:

  • своевременный и корректный расчет налога, его удержание и перечисление в бюджет;
  • учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов;
  • контроль налогов (исчисление, удержание, перечисление в бюджет);
  • письменное информирование налоговой инспекции о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Уведомление направляется в инспекцию по месту учета налогового агента, срок информирования – 1 месяц с момента, когда агент узнал об образовании задолженности;
  • предоставление подтверждающей документации;
  • хранение документов, на основании которых осуществлялись расчеты налогов, в течение 4 лет;

За неисполнение своих функций налоговый агент может быть привлечен к ответственности:

  1. В соответствии со ст. 123 НК РФ.

Наступает в случае, если неисполнение обязанностей налогового агента было допущено в личных интересах. Информация о том, как классифицируются сумма неисполненных обязательств по расчету, удержанию и перечислению налогов, и о мерах воздействия за неисполнение обязательств представлена ниже в таблицах.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Узнать задолженность по налогам по паспорту в 2018 году

Как гражданин РФ может узнать задолженность по налогам по своим паспортным данным в 2018 году Своевременная уплата налогов – обязанность каждого гражданина. Физические лица должны уплачивать налог на доходы, собственникам земли необходимо платить земельный налог, авто- и мототранспорта – транспортный.

Как происходит лишение водительского удостоверения в 2018 году

Лишение водительского удостоверения: причины, сроки, процедура возврата в 2018 году Одно из самых жестких наказаний за нарушение Правил дорожного движения – это лишение водительского удостоверения на определенный период времени.

Бланк справки с последнего места жительства умершего в 2018 году

Бланк справки с последнего места жительства умершего Вопросы наследования всегда довольно сложны, требуют доказательной базы и тщательной подготовки. Она заключается не только в глубоком знании законодательства, но и в сборе документальной информации.

Как выглядит пенсионное удостоверение в 2018 году

Пенсионное удостоверение — документ, подтверждающий пенсионный статус его владельца, а также факт назначения пенсии. Удостоверение пригодится: при получении льгот для оплаты коммунальных услуг; скидки при покупке лекарств, продуктов или промышленных товаров; льготного санаторно-курортного лечения; налоговых преференций; сниженных ставок по кредитам.

Требования к фото на права нового образца в РФ в 2018 году

Какие предъявляются требования к фотографиям на права в 2018 году Оформление любого документа, подтверждающего личность его владельца, требует непременного присутствия такой составляющей, как фотография.

На сколько выдаются водительские права в России в 2018 году

На какой срок выдаются водительские права в 2018 году Несмотря на то, что условия сдачи экзаменов с каждым годом ужесточаются, количество желающих оформить водительское удостоверение не уменьшается, а скорее, наоборот, увеличивается.

Как выглядит образец мотивационного письма для визы в 2018 году

Образец мотивационного письма для получения визы в 2018 году Вы собирались подавать прошение на получение визы и увидели, что в пакет документов входит мотивационное письмо? Образец мотивационного письма для визы, представленный на нашем сайте, и подробная инструкция, как составить собственное, поможет вам написать требуемый документ.

Оформление документов для ГИБДД для получения прав

Получение удостоверения водителя – процесс длительный и непростой. Но если учесть, что трофеем в результате такого наполненного формальностями пути становится свобода передвижения, то можно сказать, что смысл на него становиться все же есть.

Как получить работу в России для граждан Киргизии в 2018 году

В связи со вступлением Киргизской Республики в Евразийский экономический союз, жителям этой страны упростили условия трудоустройства на территории Российской Федерации. Таким образом, работа для граждан Киргизии становится более доступной, так как для законного трудоустройства им уже не нужно оформлять патент.

Как получить двойное гражданство России и Казахстана в 2018 году

Возможно ли двойное гражданство в России с Казахстаном в 2018 году В результате довольно тесных взаимоотношений России и Казахстана были заключены соглашения и договоренности по упрощению процедуры регистрации по месту жительства, оформления вида на постоянное или временное жительство, в том числе получение паспорта для граждан обоих государств.

Как выглядит образец автобиографии для визы в 2018 году

Автобиография – это краткое описание основных событий Вашей жизни, которое составляете Вы сами. Умение изложить ёмко и содержательно вехи прожитых лет может пригодиться в разных жизненных ситуациях.

Как происходит отказ от гражданства Узбекистана в 2018 году

Особенности оформления отказа от гражданства Узбекистана в 2018 году По личным жизненным обстоятельствам человеку иногда приходится менять место жительства, переезжая не просто в дом на соседней улице, а в другое государство.

Какова процедура восстановления прав при утере в 2018 году

Как восстановить водительские права в России при их утере в 2018 году Утрата удостоверения водителя, увы, относится к разряду достаточно распространенных житейских ситуаций.

Советы как проверить депортацию и узнать закончилась ли она

Что такое депортация и как ее проверить в 2018 году Все страны мира стоят на страже своей безопасности и внутреннего порядка. Именно поэтому существует законодательство, которое должно соблюдаться всеми: и гражданами, и гостями государства.

Как получить двойное гражданство России и Латвии в 2018 году

Можно ли иметь двойное гражданство России и Латвии В условиях современного мира, когда большое количество жителей разных стран стремится найти лучшие условия проживания, и все чаще – за рубежом, особенно актуально стал звучать вопрос о приобретении гражданского статуса в еще одном государстве с возможностью сохранить свою прежнюю принадлежность.

Какие гранты могут получить переселенцы в 2018 году

На сегодняшний день все больше выходцев из советских республик решают переселиться в Россию с целью улучшения своего финансового положения. Заинтересованность государства в приеме переселенцев очевидна: если речь идет о лицах, не имеющих высокой квалификации, то они заполняют рынок неквалифицированной рабочей силы, а в лице соотечественников с высшим образованием и опытом работы государство приобретает ценные кадры, способные развивать экономику, медицину, искусство и прочие отрасли.

Необходимые документы для замены водительских прав в 2018 году

Какие документы потребуются для замены водительского удостоверения в 2018 году Права на управление транспортным средством обязательны для предоставления сотруднику дорожной службы.

Процедура увольнения мигранта по патенту в 2018 году

Как уволить иностранного работника, если закончился патент Иностранным гражданам, прибывающим из стран с безвизовым режимом, для устройства на работу в РФ необходимо оформить патент.

Как выглядит бланк акта к договору найма жилплощади в 2018 году

Бланк акта к договору найма жилого помещения: основные правила составления документа Передаточный акт — обязательный сопутствующий документ при составлении договора коммерческого найма жилого помещения.

Величина и оплата госпошлины на права в 2018 году

Госпошлина на водительские права в 2018 году: сколько и за что платить Все, кто имеет водительское удостоверение (ВУ), наверняка знает что такое госпошлина на права.

Программа переселения в Россию из Казахстана в 2018 году

Из Казахстана в Россию в 2018 : программа переселения соотечественников Государственная программа переселения в Россию из Казахстана действует с 2005 года. С тех пор ею воспользовались тысячи соотечественников, стремящихся обеспечить стабильное будущее своим семьям: получить достойное образование, сделать карьеру, реализовать потенциал.

Штамп о гражданстве в свидетельстве о рождении в 2018 году

Штамп о гражданстве в свидетельстве о рождении: где и как проставить в 2018 году Для того чтобы несовершеннолетнему подтвердить российское гражданство, долгое время недостаточно было наличия только документа о рождении.

Как осуществляется выход из гражданства Украины в 2018 году

Особенности выхода из гражданства Украины в 2018 году Большинство иностранцев, живущих и работающих на территории другой страны, сталкиваются со многими трудностями, в том числе финансовыми.

Сколько стоит замена водительского удостоверения в 2018 году

Сколько стоит заменить водительское удостоверение в 2018 году Сроки действия водительских прав в РФ ограничены. Кроме этого, вам может потребоваться замена удостоверения водителя при смене личных данных или по другим причинам.