Главная » Учет иностранцев в РФ » Продажа недвижимости нерезидентом РФ

Продажа недвижимости нерезидентом РФ

Продажа недвижимости нерезидентом РФ

Продажа недвижимости нерезидентом РФ

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц. НДФЛ.

Плательщики: Физические лица – нерезиденты РФ

Пунктом 2 статьи 207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объект – доход, полученный от источников в РФ

Согласно ст.208 НК РФ п.1 п.п.5 к доходам от источников в Российской Федерации относятся

доходы от реализации:

« недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу»

Согласно ст.208 НК РФ п.3 п.п.5 к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

«доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации»

Для доходов, в отношении которых предусмотрены ставки, отличные от 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.

Из положений п.4 ст. 210 НК РФ и п. 17.1 ст. 217 НК РФ следует, что в отношении доходов нерезидентов налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, а также без учета срока владения проданным имуществом.



Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения доходов.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды.

К доходам, полученным в натуральной форме, относятся:

1.) Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2.) Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

3.) Оплата труда в натуральной форме.

При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в соответствии со ст.105.3 НК РФ. При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

Доходов налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является:

При расчетах с использованием заемных (кредитных) средств

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. При получении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в налоговую базу включается превышение:



— суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

— суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых,

над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Удержание и перечисление налога осуществляется налоговым агентом.

При расчетах с взаимозависимыми лицами согласно ст.20 НК РФ п.1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

п.п.3 лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых лиц по отношению к налогоплательщику.

Налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.



При расчетах ценными бумагами

Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.

Ставки НДФЛ. Доходы нерезидентов РФ облагаются по ставке 30%, за исключением доходов, получаемых:

1.) В виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;

2.) От осуществления трудовой деятельности, указанной в ст.227.1 НК РФ, в отношении которых ставка устанавливается в размере 13%;

3.) От осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с ФЗ от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

4.) Доходы от долевого участия в деятельности российских организаций, полученные в виде дивидендов нерезидентами РФ

Налоговые агенты – российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доходы, — обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в день фактического получения дохода (день выплаты дохода, день передачи доходов в натуральной форме)



Согласно ст.228 НК РФ ст.1. п.п. 2 исчисление и уплату налога производят следующие категории налогоплательщиков:

физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.

Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Иностранные физические лица при получении доходов, которые подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и ст.228 НК РФ, и выезде за пределы территории Российской Федерации представляют налоговую декларацию о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации. Налоговая декларация должна быть представлена им не позднее, чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Форма Декларации утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

В случае отсутствия у налогоплательщика места жительства (пребывания) на территории РФ, декларация о полученном доходе должна представляться в налоговый орган по месту расположения недвижимого имущества.

При заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщику, личность которого удостоверяет заграничный паспорт гражданина РФ, выданный посольством России, и не располагающему в РФ постоянным местом жительства, достаточно указать реквизиты заграничного паспорта и адрес места жительства в соответствующем иностранном государстве.



Уплата налога, доначисленного по налоговой декларации, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

1) подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить сумму налога в день фактического получения дохода (день выплаты дохода, день передачи доходов в натуральной форме)

2) супругам, являющимся в разводе оформить сделку купли-продажи и воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет.

На основании действующего законодательства, согласно п. 18.1 ст.217 НК РФ к доходам, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением имущества не применяется, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми

Согласно п.п.3 п. 1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на недвижимость.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:



расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:



Документы о праве собственности (свидетельство);

Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Справку по форме 2-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет.

Налог на имущество физических лиц

Согласно ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.



В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Консультант: Аудитор: Прозорова Наталья Александровна, Член СРО аудиторов НП «Московская аудиторская палата» ОРНЗ: 21203079895.

Местонахождение: Россия, 196084, Санкт-Петербург, ул. Заставская д.7, офис 501 А

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Является ли водительское удостоверение удостоверением личности? Список документов, удостоверяющих личность человека

Сборник ответов на ваши вопросы На протяжении своего жизненного пути, человек получает огромное количество документов, но далеко не каждым из них можно удостоверить собственную персону.

Разрешение на выезд на ПМЖ за пределы РК

Особенности процедуры выезда из Казахстана в РФ на ПМЖ Войти на этот сайт можно используя свою учетную запись на любом из предложенных ниже сервисов. Выберите сервис, на котором вы уже зарегистрированы: EUR 394.49 -1.33 RUR 5.85 0.03 (adsbygoogle = window.

Нерезидент РФ: Возможно ли купить квартиру и прописаться в ней, являясь иностранным гражданином, не имеющим российского гражданства?

Как иностранцу приобрести недвижимость в России Ярославль ул. Б.Октябрьская, 67 Недвижимость- Прайс ИНФО Нерезидент РФ: ...

Насколько возможен переезд из Украины в Россию на пмж на данный момент?

Переезд на ПМЖ из Украины в Россию: первые шаги Добрый день, хотел бы узнать, насколько ...

Регистрация иностранных граждан по месту жительства и их учет по месту пребывания

Миграциология Регистрация иностранных граждан по месту жительства и их учет по месту пребывания Итак, постоянно ...

Кто приглашает, тот и депортирует

Кто приглашает, тот и депортирует. Какие последствия грозят мигранту в случае выдворения из России (Шамрай Е.) Дата размещения статьи: 06.06.2016 Одно из худших происшествий, которое может произойти с мигрантом, нарушившим правила проживания или временного пребывания в Российской Федерации, это необходимость покинуть страну не по своей воле, а по воле уполномоченных государственных органов.

Проверить регистрацию гражданина узбекистана

Как проверить подлинность документа в УФМС Число мошенников, которые таким образом зарабатывают деньги, растет: ведь есть немало желающих остаться в России, не предпринимая действий, предусмотренным миграционным законодательством.

Украинцев депортируют из России? Ваше мнение и отношение к этому?

Украинцев депортируют из России? Ваше мнение и отношение к этому? Обидно, что отношения между братскими ...

К вопросу об административном выдворении иностранных граждан и лиц без гражданства – тема научной статьи по государству и праву, юридическим наукам читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

К вопросу об административном выдворении иностранных граждан и лиц без гражданства Текст научной статьи по специальности «Государство и право. Юридические науки» Аннотация научной статьи по государству и праву, юридическим наукам, автор научной работы — Майорова Е.Н. В статье рассматривается проблема практики применения административного законодательства в сфере миграции , а именно вопросы, связанные с выдворением иностранных граждан и лиц без гражданства за совершение административного правонарушения . Раскрываются особенности производства по делам об административных правонарушениях и порядке административного выдворения . В статье приведены статистические показатели по лицам, подлежащим выдворению , и судебная практика по Челябинской области.

Регистрация иностранцев в России

Регистрация иностранцев в России: основные положения Каждый зарубежный гость нашей страны должен по приезде встать ...

Список документов для временной регистрации иностранных граждан

Список документов для временной регистрации иностранных граждан Список документов для оформления временной регистрации иностранных граждан по месту пребывания Скачать бланк уведомления о прибытии (формат PDF). Заявление предоставляется без возврата, то есть обратно Вы его не получите.

Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина, за фиктивную и проживание не по месту прописки: как узнать данные в УФМС и что делать далее?

Просроченная либо фиктивная регистрация иностранного гражданина: какая ответственность и штраф предусмотрены по законам РФ? Россия, как и любое другое государство, осуществляет четкий контроль за перемещением иностранных подданных на своей территории.

Секреты регистрации иностранных граждан по месту пребывания

Секреты регистрации иностранных граждан по месту пребывания Миграционные правила должны соблюдать все, кто будет находиться на территории России. Закон распространяется на все государства и на страны, входящие в союз независимых государств (СНГ). После пересечения границы и прохождения таможенного контроля иностранный гражданин СНГ получает миграционную карточку со специальной отметкой.

Сайт обо всем

Как получить вид на жительство в Казахстане, Электронное правительство Республики Казахстан

Как получить вид на жительство в Казахстане? Полезные ссылки: Смотрите также: Документ, подтверждающий право иностранца на постоянное проживание в РК - это вид на жительство.

Право на получение мед помощи лицами без гражданства — Социальный офис

Право на получение мед помощи лицами без гражданства Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, имеет ли лицо без гражданства право на получение мед.помощи? И платно ли это будет или бесплатно? Спасибо заранее.

Что такое депортация иностранных граждан и как она происходит в России

Депортация иностранных граждан из России: что это такое и как происходит Органы исполнительной власти уже много лет, к сожалению, безуспешно пытаются бороться с нелегальными мигрантами.

Подготовка к экзамену на знание русского языка

Кто поможет подготовиться к экзамену на знание русского языка Экзамен – дело ответственное. Особенно когда от него зависит не только размер стипендии, а ответ, будете ли вы жить и работать в стране, которую выбрали.

Документы, удостоверяющие личность на территории РФ

Документы, удостоверяющие личность на территории РФ. Документы иностранных граждан и граждан РФ Куда бы ни отправился человек, в пути ему понадобятся не только деньги или личные вещи, но и паспорт гражданина той страны, где он проживает на постоянной основе.

Покупка недвижимости нерезидентом в России

Недвижимость для нерезидентов в РФ: покупка, продажа, налогообложение Стать владельцем дома или квартиры в России могут не только ее коренные жители, но и иностранные гости.

Проверка паспорта на подлинность и запрет

Как проверить подлинность паспорта В наши дни можно столкнуться с множеством ситуаций, когда необходимо провести проверку паспорта на подлинность. Это может быть: Выполнение некоторых юридических операций; Заключение деловых соглашений; Трудоустройство; Решение ряда бытовых задач.

Недвижимость — Как иностранцу купить жилье в России

Как иностранцу купить жилье в России Источник: 1. Правовая база в РФ в отношении покупки иностранцами жилой/коммерческой недвижимости Согласно статье 62 (часть 3) Конституции РФ иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Регистрация иностранных граждан по месту жительства

Регистрация иностранных граждан по месту жительства Глава 3. Регистрация иностранных граждан по месту жительства Статья 14 . Обязательность регистрации иностранных граждан по месту жительства 1. Постоянно или временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин, обладающий правом пользования жилым помещением, находящимся на территории Российской Федерации, обязан в порядке и на условиях, которые установлены в соответствии с настоящим Федеральным законом, зарегистрироваться по адресу указанного помещения, за исключением случая, предусмотренного частью 2 настоящей статьи.

Как иностранцу купить недвижимость в России?

Правила оформления сделки по покупке недвижимости иностранным гражданином Все ли виды недвижимости разрешено приобретать иностранцам. ...

Проверка паспорта на действительность и подлинность — гражданина России и иностранного

Проверка паспортов граждан РФ и СНГ на действительность и подлинность: способы, нюансы Необходимость проверки паспорта на действительность может возникнуть не только у сотрудников полиции, но и у организаций и людей, не связанных с такой деятельностью.